Бесплатная консультация юриста: +7(499)653-61-99, +7(812)565-33-29, 8(800)500-27-29 доб.158

Срок исковой давности по налогам и особенности его применения

Рейтинг автора
4.8
Автор статьи
Юрист: Аркадий Волков
Написано статей
468

Российские законы обязывают всех физических и юридических лиц, а также ИП, платить налоги в государственный бюджет. Эти средства необходимы для различных нужд — поддержки социально незащищенных категорий населения, финансирование государственных проектов, формирование зарплат и пенсий. Однако не всегда у плательщиков есть возможность платить налоговые обязательства в полном объеме, иногда гражданин пропускает платежный период по незнанию, что приводит к накоплению задолженности, также встречаются случае умышленного уклонения от налоговых выплат. В любом из представленных вариантов, лиц и ИП интересует, существует ли и как исчисляется срок исковой давности по налогам?

Исковой давностью по общепринятым законодательным правилам есть отрезок времени, позволяющий стороне, понесшей убытки, реализовать возможность обратиться в суд с требованиями о взыскании средств по налоговым правонарушениям или скопившимся долгам. Давностные сроки согласно ГПК РФ бывают общими и специальными. Стандартным периодом для обращения в суд с вопросами о нарушении налогового законодательства считается три года. При наличии веских аргументов и важных обстоятельств сроки могут быть продлены или уменьшены, но только в случаях, предусмотренных законом, а не по соглашению сторон.

Иногда среди физических и юридических лиц, а также ИП, бытует мнение, что срок давности представляет период, который существует для того, чтобы впоследствии списать долги. На самом деле неуплата налогов приводит к накоплению круглой суммы, и она никуда не денется после истечения трехлетнего срока. Однако налоговые органы утратят возможность требовать взыскания средств по преступлениям через суд. Установленная судебная практика по представленным вопросам довольно неоднозначна. В каких-то случаях суд удовлетворяет требования истца, считая, что для этого есть достаточно оснований, в других отказывает. Чтобы лучше понять, какой существует принцип применения срока давности по налоговым спорам, надо заранее связаться с компетентным юристом.

Общие понятия и принципы сроков исковой давности в налоговом законодательстве


Срок исковой давности в налоговой и в других отраслях, необходим для защиты прав лиц и ИП, налоговых органов и других участников правоотношений в представленной сфере. Одной из важнейших функций существующих сроков является повышение дисциплины сторон спора и их своевременное обращение за разрешением конфликтов в суд для оперативного урегулирования компетентными органами. Однако налоговые обязательства никогда не утрачиваются гражданами, почему же тогда требования по получению долгов или взыскания за налоговые правонарушения нельзя предъявлять бесконечно?

На этот вопрос есть довольно простой ответ. Чем больше времени проходит, тем сложнее доказать состав преступления и наличие вины лиц или ИП. Таким образом требовать взыскание налоговой задолженности при гражданских правоотношениях потерпевшая сторона вправе в течение 10 лет. Если за это время лицо, понесшее ущерб, не обратилось за защитой собственных прав, значит, эти средства ему не так уж и нужны. Впоследствии возможность истребовать долг будет аннулирована.


Исковая давность по налогам

При этом законодатель отдельно выделяет понятие ответственности за совершение налоговых преступлений со стороны физ. или юр. лиц и ИП. Срок давности по предъявлению ответчику судебных обвинений в данном случае составит три года. Специалисты в сфере права отмечают, что важно не только знать сроки давности, но и уметь их правильно рассчитать и применить. Так, срок давности по вопросу неуплаченных налогов начинается отсчитываться со следующего платежного периода, следующего за тем, когда возникла задолженность. Стоит отметить, что налоговые органы могут требовать не только сумму обязательного платежа, но и все дополнительные пени, штрафы и издержки, начисленные за совершение правонарушения.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)653-61-99

СПб, Ленинградская обл. +7(812)565-33-29

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Если сумма долгов по налогам физ. лиц не превышает трех тысяч рублей, то обратиться в суд фискальный орган будет уполномочен либо после истечения трех лет, либо после того, как размер задолженности пересечет трехтысячную отметку.

Если говорить о взыскании долгов по налогам за счет средств физических лиц или ИП, то срок давности в таких случаях составляет полгода по прошествии крайнего срока. Когда речь идет о получении компенсации за счет имущества предприятия, то на такие дела распространяется двухгодичный срок давности.

Срок давности по транспортному налогу и НДФЛ

Суд редко отказывает налоговым органам в принудительном взыскании недоимок с физических лиц и ИП, даже если задолженность копилась 5-10 лет. Однако в любом правиле есть исключения. Налоговым кодексом предусмотрено, что у плательщиков по транспортному налогу или НДФЛ есть шанс защитить себя от притязаний налоговой службы после истечения трех лет. Данное право также прописано в федеральном законе о налоге на имущество физ. лиц.


Это значит, что в ситуации, когда налоговая служба подаст судебный иск о получении выплат по транспортному налогу с ИП, например, судом будет предоставлен отказ. При этом уполномоченный орган будет аргументировать свое решение тем, что уведомление об уплате не вписывается в трехгодичный срок, предшествующий календарному году.

Что касается НДФЛ, то здесь действуют аналогичные ограничения. Когда представители ФНС подадут на гражданина в суд за задолженность по налогу на имущество физ. лиц за срок в 5-10 лет, суд примет бумаги к рассмотрению, но взыскание будет проведено исключительно за последние 36 месяцев неуплаты. Те, кто задумывается о том, есть ли другие лазейки в законе, должны понять, что таких не существует.

Для того чтобы грамотно урегулировать конфликт с налоговой службой, лицо должно иметь точное представление о существующих порядках и знать нормы НК РФ, относящиеся в к ИП, и реализации прав юридических лиц и обычных граждан. Согласно общепринятым правилам, срок исковой давности, который составляет три года, может быть применен в суде только, если об этом заявит одна из сторон. В противном случае дело будет рассмотрено по стандартным требованиям судопроизводства и процессуальным порядкам. Заявление о том, что срок давности по заявленному вопросу пропущен, надо оформлять грамотно и продуманно. Текст ходатайства должен быть лаконичным и максимально информативным. Если в документе есть ошибки, исправления, неточности некорректные фразы или ложные сведения, суд вернет бумаги заявителю или оставит его прошение без рассмотрения.

Если срок давности по налоговым спорам не истек, то есть шанс, что правонарушителя привлекут к ответственности. Однако существуют случаи, когда течение давностного срока приостанавливается. Для этого нужны веские причины и уважительные обстоятельства. В законе нет точного перечня уважительных причин для приостановления, в каждом конкретном случае суд сам решает, есть повод приостановить течение сроков или указанных причин недостаточно.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)653-61-99

СПб, Ленинградская обл. +7(812)565-33-29

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (31 оценок, среднее: 4,90 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
http://podachaiska.ru/
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.